一般納稅人國稅每月都要申報納稅,不像小規模納稅人可以一個季度一次申報納稅;每月的1-15號是申報納稅的時間,申報上月稅金;申報納稅最好是開通稅庫銀,這樣就不用繳納現金,之間網上扣繳稅款。一般納稅人每月主要申報:增值稅、企業所得稅預繳;

一般納稅人

一般納稅人記賬具體步驟:

第一步:根據原始憑證登記記賬憑證。

所以說,一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆業務就要根據記賬憑證登記明細賬。這里需要提醒的是,在做記賬憑證的時候,一定要有簽字權力的人,比如經理簽字后才開始做,月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

第二步: 月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。

如果新公司開辦費,在第一個月全部轉入費用,那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加,也就是地稅。由稅務決定提取稅金和附加稅,比如城建稅,教育附加稅等。

第三步:編制兩個分錄。

第一個分錄:

將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄:

借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本 等)。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅

計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應 付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性 差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

第四步:編制利潤表

最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資 等)負債(應付 票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的 發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數字)

第五步:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類

一般納稅人報稅具體步驟:

時間:月底(最好25、26號左右) 1、 認證發票過程

①進入企業電子報稅管理→進項發票管理→防偽稅控進項專用發票管理→新增→錄進數據(紫色框框的都要填)→保存→審核。

②錄完了,查詢看看有沒有錯。

③ 待認證專用發票導出→選擇錄入日期→確認→寫網上認證文件→保存到自己建立的文件夾中(把文件夾命名為:待認證文件)→會顯示一句:寫文件成功。

④ 上國稅網→發票認證→網上認證→瀏覽→選擇待認證文件夾中的文件→上傳→關閉。

⑤查詢→看看認證通過了沒有。

⑥ 認證通過了→認證結果下載→進入下載→選認證101→選擇當月所屬月份→下載→放在認證結果文件夾中→立即下載。

⑦ 認證結果通知書下載→進入下載→選當月→下載→保存到認證結果文件夾中→打印。

⑧ 導入認證結果(最好在月底導入,下載完導)→進項發票管理→專用進項發票導入→電子數據認證結果讀入→讀入(rr00101)→讀入認證結果(ZIP壓縮文件)→保存→退出。

⑨ 查詢發票是否有認證成功(成功的話,已認證“√” 2、月頭報稅:

⑴、月頭先抄稅(記得抄兩次,一定要顯示“抄稅成功”):

① 第一次抄稅:把“增值稅防偽稅控系統卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打開防偽開票系統→進入系統→報稅處理→抄稅處理→選擇本期資料→確定。

② 第二次抄稅:網上抄稅:把“增值稅防偽稅控系統卡(IC卡)”插到龍山稅友卡槽→打開易稅門戶(密碼:123456)→網上抄報稅→網上抄稅→步驟一:網上抄稅→確定。(抄稅完成)

⑵、可以直接把銷項發票導入企業電子報稅:

把增值稅防偽稅控系統卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打開防偽系統→發票管理→

發票查詢→所屬期默認→確認→打開企業電子報稅→銷項發票管理→從開票查詢界面讀入發票(R)→讀發票查詢界面(逐張)→保存。 ⑶、做申報盤報稅:

①、 先查詢下剛才導入的發票對不對。銷項發票管理→查詢。

②、 納稅申報→申報主頁面→選擇正確申報所屬期→所有的核對數據是否正確,正確就保存、審核→先做其他附表,再做主表(納稅申報表)→在主表,即把主表25欄數填到30欄上。

③、 生成申報盤→選擇申報盤文件→放好→上國稅網→申報征收→一般納稅人進入申報→第一步先上傳申報盤上的XML文件→確定→第二步上傳申報盤上的ZIP壓縮文件→確認→會顯示稅額→計算應繳稅額→正確就在清繳稅款上清繳。 ⑷、報完稅就清卡:

把“增值稅防偽稅控系統卡(IC卡)”插到龍山稅友卡槽→打開易稅門戶(密碼:123456)→網上抄報稅→網上抄稅→步驟三:清卡→確定。(會顯示清卡成功) 注:報地稅時:增值稅=本月銷項不含稅-進項不含稅

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